Wat zijn de belastingen die worden betaald door niet-ingezetenen met onroerend goed in Spanje? I-VEO

Niet-ingezeten buitenlanders of Spanjaarden die in het buitenland wonen, moeten belasting betalen over onroerend goed dat in Spanje is verworven. 

Voor de inkomsten die in Spanje worden verkregen, zijn niet-ingezetenen onderworpen aan de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen en ook aan de onroerendgoedbelasting en, in sommige gevallen, aan de vermogensbelasting. Maar het eerste dat moet worden opgehelderd, is het fiscale begrip ingezetenschap.

1. Fiscale woonplaats in Spanje

Een persoon wordt beschouwd als ingezetene van Spanje wanneer: 

• Die het hele jaar door 183 dagen of langer in Spanje verblijft.
• Dat ze het centrum van hun vitale belangen in Spanje hebben.

Anders wordt u beschouwd als een niet-ingezetene wanneer deze omstandigheden NIET van toepassing zijn.

2. Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen

Niet-ingezeten natuurlijke personen en entiteiten zijn belastingplichtigen van de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR) als zij inkomsten verwerven in Spanje, zoals het eigendom, de verhuur en/of de overdracht van onroerend goed voor niet-ingezetenen:
 

A) Onroerende zaken voor eigen gebruik

Als het onroerend goed dat zich op Spaans grondgebied bevindt, niet wordt verhuurd, moet het worden aangegeven door middel van inkomstenverrekening. Dit is een vergoeding voor het leeg houden van een woning. De Belastingdienst is van mening dat u voor elk onroerend goed dat geen gewone verblijfplaats is, een inkomen kunt verwerven (een huur ervoor) en daarom wordt een inkomen toegerekend aan het feit dat u de eigenaar bent van een huis, zelfs als het leeg staat.

Het aan te geven inkomen bedraagt 2% van de kadastrale waarde van het onroerend goed indien deze waarde in de laatste 10 jaar niet is herzien (zo niet 1,1%). 

Het belastingtarief dat van toepassing is, is 24%. Voor inwoners van de Europese Unie, Noorwegen of IJsland is dit 19%.

Inkomsten moeten worden aangegeven op formulier 210 gedurende het kalenderjaar dat volgt op het betreffende jaar.
 

B) Verhuurd onroerend goed

In het geval van inkomsten uit verhuurde of onderverhuurde onroerende goederen die niet aan inhouding zijn onderworpen, kunnen zij echter per kwartaal worden gegroepeerd in één formulier 210 voor elk onroerend goed. 

De belasting op inkomsten uit onroerend goed verschilt sterk afhankelijk van het land van verblijf: 

i) Ingezetenen van de Europese Unie, Noorwegen en IJsland

Aftrekbare kosten kunnen worden afgetrokken van het totale inkomen. Dit zijn uitgaven waarvan kan worden aangetoond dat ze rechtstreeks verband houden met de inkomsten die in Spanje zijn verkregen.

Inwoners van de Europese Unie, IJsland en Noorwegen worden belast tegen een tarief van 19%.

ii) Inwoners buiten de Europese Unie, IJsland of Noorwegen

Deze belastingplichtigen kunnen geen enkele vorm van kosten aftrekken. En het belastingtarief dat op hen van toepassing is, is 24%.

-> Inkomen moet worden aangegeven op formulier 210. Als u gaat betalen, is de deadline voor indiening en betaling de eerste 20 dagen van de maanden na het einde van het kwartaal met betrekking tot het inkomen dat in het vorige kalenderkwartaal is opgebouwd.

C) Overdracht van niet-ingezeten goederen

Wanneer een niet-ingezetene een onroerend goed in Spanje overdraagt, is de koper verplicht om 3% van de waarde van de verkoop in te houden en deze binnen 1 maand na de verkoopdatum aan de belastingdienst te betalen met behulp van formulier 211. Deze roerende voorheffing wordt beschouwd als een voorschot op de belasting die de niet-inwoner moet betalen op de winst (verschil tussen de overdrachtswaarde en de aanschaffingswaarde) die bij de overdracht wordt verkregen.

 Het belastingtarief is 19%.

De koper moet de niet-ingezeten verkoper een kopie van formulier 211 geven, zodat de voorbelasting kan worden afgetrokken van de resulterende volledige belasting. Indien het ingehouden bedrag hoger is dan het te betalen bedrag, kan het meerdere worden terugbetaald.

De termijn voor het indienen van formulier 210 in geval van verkoop van niet-ingezeten eigendommen is 3 maanden. 

-> Tot slot is het belangrijk om te weten dat voor elk type inkomen en elke betaler een aangifte moet worden gedaan voor de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen.

D) Dubbele belasting

Ingezetenen van een land waarmee Spanje een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting heeft gesloten, zullen zich moeten houden aan de bepalingen van die overeenkomst.

Normaliter wordt in de door Spanje ondertekende overeenkomsten bepaald dat inkomsten uit onroerende goederen kunnen worden belast in de staat waar het zich bevindt. In het geval van dubbele belasting is het aan de andere staat om deze af te schaffen. Indien u dat wenst, zullen onze advocaten van de I-VEO Synergy groep u raadplegen over de afspraken  

3. Onroerende voorheffing

Het is een gemeentelijke belasting die moet worden betaald door eigenaren van onroerend goed. Er wordt een belastingtarief toegepast op de kadastrale waarde die door elke gemeenteraad wordt vastgesteld. Jaarlijks wordt een kwitantie afgegeven om de onroerendgoedbelasting, ook wel IBI genoemd, te betalen. De betalingstermijn verschilt per gemeente. Meer informatie over de IBI in een van onze artikelen op de website van www.I-VEO.com

4. Vermogensbelasting

Als de activa en rechten die zij bezitten op Spaans grondgebied het vrijgestelde minimum van 700.000 euro overschrijden, zijn niet-ingezeten natuurlijke personen onderworpen aan vermogensbelasting.

De belasting is verschuldigd op 31 december van elk jaar. Het wordt aangegeven via formulier 714. De indieningstermijn is dezelfde als die voor ingezetenen in de inkomstenbelastingcampagne. Ze moeten alleen aangeven wanneer het quotum betaalbaar is of als de waarde van de activa en rechten groter is dan 2 miljoen euro, zelfs als het quotum negatief is.

Als u meer informatie wilt over de belastingen die niet-ingezetenen met onroerend goed in Spanje betalen, laten wij u graag informeren door onze I-VEO-agenten. 

I-VEO Synergy SC heeft ook fiscale medewerkers die u adviseren op basis van uw persoonlijke situatie.