Quali sono le tasse pagate dai non residenti con immobili in Spagna? I-VEO

Gli stranieri non residenti o gli spagnoli residenti all'estero devono pagare le tasse sugli immobili acquistati in Spagna. 

Per i redditi ottenuti in Spagna, i non residenti sono soggetti all'imposta sul reddito dei non residenti e anche all'imposta sugli immobili e, in alcuni casi, all'imposta sul patrimonio. Ma la prima cosa che dovrà essere chiarita è il concetto fiscale di residenza.

1. Residenza fiscale in Spagna

Una persona fisica è considerata residente in Spagna quando: 

• Chi risiede in Spagna per 183 giorni o più durante tutto l'anno.
• Che hanno il centro dei loro interessi vitali in Spagna.

In caso contrario, l'utente è considerato un non residente quando queste circostanze NON si applicano.

2. Imposta sul reddito dei non residenti

Le persone fisiche e giuridiche non residenti saranno contribuenti dell'imposta sul reddito dei non residenti (IRNR) se ottengono redditi in Spagna come la proprietà, la locazione e/o il trasferimento di immobili non residenti:
 

A) Beni immobili ad uso proprio

Se l'immobile situato in territorio spagnolo non è affittato, deve essere dichiarato per imputazione del reddito. Si tratta di un ritorno per aver mantenuto una proprietà vuota. L'Agenzia delle Entrate ritiene che qualsiasi immobile che non sia una residenza abituale consente di ottenere un reddito (un affitto per esso) ed è per questo che un reddito viene imputato per essere il proprietario di una casa anche se è vuota.

Il reddito da dichiarare sarà pari al 2% del valore catastale dell'immobile se tale valore non è stato rivisto negli ultimi 10 anni (se non l'1,1%). 

L'aliquota fiscale applicabile è del 24%. Per i residenti dell'Unione Europea, della Norvegia o dell'Islanda è del 19%.

I redditi devono essere dichiarati sul modulo 210 durante tutto l'anno solare successivo all'anno considerato.
 

B) Beni locati

Tuttavia, nel caso di redditi derivanti da immobili locati o sublocati non soggetti a ritenuta, essi possono essere raggruppati per trimestre in un'unica forma 210 per ciascun immobile. 

La tassazione dei redditi immobiliari è molto diversa a seconda del paese di residenza:
 

i) Residenti nell'Unione europea, in Norvegia e in Islanda

Dal reddito complessivo possono essere sottratte le spese deducibili, spese che possono essere direttamente collegate al reddito ottenuto in Spagna. 

I residenti dell'Unione Europea, dell'Islanda e della Norvegia sono tassati con un'aliquota del 19%.

ii) Residenti al di fuori dell'Unione Europea, Islanda o Norvegia

Questi contribuenti non possono dedurre alcun tipo di spesa. E l'aliquota fiscale che si applica a loro è del 24%.

-> Il reddito deve essere dichiarato sul modulo 210. Se esci per pagare, il termine per la presentazione e il pagamento sarà dei primi 20 giorni dei mesi successivi alla fine del trimestre in relazione al reddito maturato nel trimestre solare precedente.

C) Trasferimento di beni non residenti

Quando un non residente trasferisce un immobile situato in Spagna, l'acquirente è obbligato a trattenere il 3% del valore della vendita e a versarlo all'Agenzia delle Entrate entro 1 mese dalla data di vendita, utilizzando il modulo 211. Tale ritenuta alla fonte è considerata un acconto dell'imposta che il non residente deve pagare sulla plusvalenza (differenza tra il valore di trasferimento e il valore di acquisizione) ottenuta con la cessione.

 L'aliquota fiscale è del 19%.

L'acquirente deve fornire al venditore non residente una copia del modulo 211 in modo che la ritenuta d'acconto possa essere dedotta dall'imposta completa risultante. Se l'importo trattenuto è superiore all'importo da pagare, la franchigia può essere rimborsata.

Il termine per la presentazione del modello 210 in caso di vendita di immobili non residenti è di 3 mesi. 

-> Infine, è importante sapere che per ogni tipo di reddito e per ogni contribuente deve essere presentata una dichiarazione per l'imposta sul reddito dei non residenti.

1. D) Doppia imposizione

I residenti di un paese con il quale la Spagna ha firmato un accordo per evitare la doppia imposizione dovranno rispettare le disposizioni di tale accordo.

Di norma, gli accordi firmati dalla Spagna prevedono che i redditi immobiliari possano essere tassati nello Stato in cui si trova. In caso di doppia imposizione, spetterà all'altro Stato eliminarla. Se lo desiderate, i nostri avvocati del gruppo I-VEO Synergy vi consulteranno in merito agli accordi  

3. Imposta sugli immobili

Si tratta di un'imposta comunale che deve essere pagata dai proprietari di immobili. Al valore catastale stabilito da ciascun Comune viene applicata un'aliquota d'imposta. Ogni anno viene rilasciata una ricevuta per effettuare il pagamento dell'imposta sulla proprietà, nota anche come IBI. Il termine di pagamento varia da comune a comune. Maggiori informazioni sull'IBI in uno dei nostri articoli sul sito web www.I-VEO.com

4. Imposta patrimoniale

Se i beni e i diritti che possiedono in territorio spagnolo superano il minimo esente di 700.000 euro, le persone fisiche non residenti sono soggette all'imposta sul patrimonio.

L'imposta è dovuta il 31 dicembre di ogni anno. Viene dichiarato tramite il modulo 714. Il termine per la presentazione è lo stesso applicato ai residenti nella campagna per l'imposta sul reddito. Devono dichiarare solo quando la quota è pagabile o se il valore dei beni e dei diritti è superiore a 2 milioni di euro, anche se la quota è negativa.

Se desideri maggiori informazioni sulle tasse pagate dai non residenti con immobili in Spagna, siamo lieti di informarti sui nostri agenti I-VEO. 

I-VEO Synergy SC dispone anche di collaboratori fiscali che ti consigliano in base alla tua situazione personale.